Pitanje:
Imamo situaciju gdje je organiziran put u inozemstvo za managment više zemalja koje imaju istog vlasnika. Troškovi cijelog putovanja, karte, hrana, izleti i slično su plaćeni i refakturirani od strane jedne od tvrtki. Zanima me koji je porezni tretman tog refakturiranog računa. Jel to reprezencija jer su sudjelovali i poslovni partneri? Ili potpuno porezno nepriznato? Na koji bi konto to bilo naispravnije knjižiti i moraju li obračunati svi doprinosi i porezi kao da je plaća u naravi? Možete li nam prikazati na primjeru što je potrebno učiniti.
Molim vas i primjer popunjavanja obrasca JOPPD za zaposlenika tvrtke, rezidenta, prijavljenog normalno kao zaposlenik, obveznika i 1. i 2. mirovinskog fonda.
Odgovor:
Primljeni račun za troškove putovanja, karte, hrane, izleta i ostali troškovi ugošćavanja poslovnih partnera se smatraju reprezentacijom. Troškovi reprezentacije se u poslovnim knjigama prikazuju sa 50% bruto iznosa računa kao porezno priznate troškove i 50% bruto iznosa računa kao porezno nepriznato što će uvećati poreznu osnovicu u PD obrascu.
Dakle, ukoliko troškovi puta, karte, hrane, izleta i ostali troškovi pripadaju poslovnim partnerima, riječ je o reprezentaciji. Ukoliko ste primili račun za osobe koje nisu vaši poslovni partneri, njima je potrebno obračunati drugi dohodak.
Ako se troškovi puta, karte, hrane, izleta i ostali troškovi odnose na zaposlenika vlastitog trgovačkog društva, obračunava se plaća u naravi. Zaposleniku se ne može obračunati drugi dohodak. Primjer obračuna i JOPPD obrasca navodim niže.
Primjer obračuna plaće u naravi zaposleniku kojem pripadaju…
