danas je 24.2.2024

Input:

Pripreme za završni račun i prelazak na EUR-o

2.1.2023, , Izvor: Verlag Dashöfer

Pitanje 1: Jesu li osobe koje su registrirane za potrebe PDV-a, a koje nisu u sustavu PDV-a, obvezne raditi godišnji obračun (usklađenje) PDV-a?

Odgovor 2: Ne, te osobe nisu obvezne raditi godišnji obračun.

Pitanje 2: Koja usklađenja i ispravke PDV-a je potrebno napraviti?

Odgovor 2: Potrebno je napraviti usklađenja na ime ispravka pretporeza, postotka podjele pretporeza (konačni postotak u odnosu na privremeni postotak), oporezivih manjkova utvrđenih po inventuri te ispravaka pogrešaka iz ranijih obračunskih razdoblja.

Pitanje 3: Na koji način se utvrđuje porezna osnovica za manjkove?

Odgovor 3: Porezna osnovica za manjkove, utvrđuje se na način koji je propisan za izuzimanja - porezna osnovica je nabavna cijena tih ili sličnih dobara, a ako je ta cijena nepoznata, porezna osnovica je visina troškova utvrđena u trenutku isporuke. Ako se za manjak tereti odgovorna osoba, porezna osnovica je tržišna cijena dobara.

Pitanje 4: Inventurom je utvrđen manjak, ali ne znamo u kojem je razdoblju godine nastao - kada nastaje obveza obračuna